VAT na napoje w gastronomii – zasady dla restauratorów w 2024 roku

Rozliczanie VAT na napoje w gastronomii wymaga szczególnej uwagi, ponieważ obowiązują różne stawki, w zależności od tego, co i jak sprzedajesz. W 2024 roku restauratorzy muszą znać zasady rozliczania VAT, by unikać błędów. W tym artykule wyjaśnimy, jak naliczać VAT na kawę, herbatę, alkohol i inne napoje bezalkoholowe. Świadomość przepisów pozwoli na prawidłowe zarządzanie księgowością.

Stawki VAT na napoje w gastronomii – podstawowe zasady

W Polsce mamy trzy podstawowe stawki VAT: 5%, 8% i 23%. Każda z tych stawek ma zastosowanie w zależności od rodzaju napoju i formy sprzedaży – na miejscu, na wynos czy dostawy. Poniżej wyjaśniamy, jak je stosować.

1. Stawka 23% VAT na alkohol

Napoje alkoholowe, takie jak piwo, wino czy wódka, zawsze obejmuje się stawką 23% VAT, niezależnie od tego, czy serwujesz je w lokalu, na wynos, czy w ramach dostawy.

• Przykład: Gdy klient zamawia wino do obiadu w restauracji, stawka VAT wynosi 23%. Jeśli zamawia je na wynos, obowiązuje ta sama stawka.
• Dostawa alkoholu: Gdy restauracja dostarcza alkohol do klienta (np. w ramach zamówienia online), obowiązuje stawka 23%.

Dlaczego?
Alkohol zawsze podlega najwyższej stawce VAT, ponieważ traktuje się go jako produkt luksusowy.towary luksusowe.

2. Stawka 23% VAT na napoje bezalkoholowe (kawa, herbata, napoje gazowane)

Podobnie jak alkohol, napoje bezalkoholowe – kawa, herbata, soki, napoje gazowane – obejmuje się stawką 23% VAT. To obowiązuje bez względu na to, czy podajesz napój na miejscu, na wynos, czy w dostawie.

• Przykład: Jeśli klient zamawia kawę na wynos, stawka VAT wynosi 23%. Tak samo jest w przypadku soków i napojów gazowanych.

Dlaczego?
Choć te napoje nie są luksusowe, przepisy traktują je podobnie jak alkohol, co skutkuje wyższą stawką VAT.

3. Stawka 8% VAT na napoje serwowane z posiłkami na miejscu

Napoje mogą być opodatkowane stawką 8%, ale tylko wtedy, gdy są częścią posiłku spożywanego na miejscu. W tym przypadku napój jest traktowany jako integralna część posiłku, co pozwala na obniżoną stawkę VAT.

• Przykład: Gdy klient zamawia obiad, który zawiera napój (np. sok lub kawę), całość może zostać opodatkowana stawką 8%. Ale jeśli napój jest zamawiany oddzielnie, VAT wynosi 23%.

Dlaczego?
Kiedy napój stanowi część zestawu obiadowego, obniżona stawka ma zastosowanie do całego zamówienia. To zachęta do większych zamówień w restauracjach.

4. Stawka 5% VAT na posiłki na wynos – napoje są wyjątkiem

Posiłki na wynos mogą być opodatkowane stawką 5% VAT, ale napoje – alkoholowe i bezalkoholowe – są objęte stawką 23% VAT. Nawet jeśli napój jest częścią zamówienia na wynos, obowiązuje wyższa stawka VAT.

• Przykład: Jeśli klient zamawia pizzę na wynos wraz z napojem gazowanym, pizza może być opodatkowana stawką 5%, ale napój podlega stawce 23%.

Dlaczego?
Przepisy wyraźnie rozdzielają posiłki i napoje, traktując napoje jako osobną kategorię, która podlega wyższemu opodatkowaniu.

Jak radzić sobie z rozliczaniem VAT na napoje w gastronomii?

Aby prawidłowo rozliczać VAT na napoje, restauratorzy powinni stosować kilka sprawdzonych rozwiązań:

1. Używanie systemów POS: Systemy do sprzedaży mogą automatycznie przypisywać odpowiednie stawki VAT w zależności od rodzaju zamówienia (na wynos, w restauracji). To minimalizuje błędy.
2. Tworzenie promocyjnych zestawów: Restauracje mogą oferować napoje w zestawach z posiłkami, co umożliwia zastosowanie niższej stawki VAT na całe zamówienie.
3. Konsultacja z księgowym: Doradca podatkowy pomaga restauratorom upewnić się, że wszystkie przepisy dotyczące VAT są prawidłowo stosowane, co zapobiegnie problemom w rozliczeniach z Urzędem Skarbowym.

Podsumowanie

Rozliczanie VAT na napoje w gastronomii może być trudne, zwłaszcza że napoje alkoholowe i bezalkoholowe często podlegają stawce 23%. Restauratorzy muszą pamiętać, że napoje serwowane z posiłkami w restauracji mogą mieć obniżoną stawkę 8%, ale na wynos zawsze obowiązuje wyższa stawka. Dobre zarządzanie tymi różnicami VAT pomoże uniknąć błędów i sprawi, że restauracja będzie działała zgodnie z przepisami.

Sprawdź również nasz wprowadzający artykuł stawki VAT w gastronomii oraz

• VAT w cateringu – szczegółowy poradnik jak rozliczać VAT w przypadku usług cateringowych.
• Odliczanie VAT w restauracji – jak rozliczać VAT i księgować koszty.
• Odliczanie VAT od inwestycji – jak dowiedz się jak amortyzacja inwestycji długoterminowych wpływa na VAT.